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个人养老金新政及实操攻略

 和个人养老健康有关的四类税收优惠比较

1. 基本养老保险(退休金):免征个税——强制缴纳、共缴

2. 年金(企业、职业年金):自缴不超工资计税基数4%可扣;投资(运营)环节暂免、领取环节(3%~45%)全额单独计税——自愿、共缴

3. 商业健康险:扣200元/月,2 400元/年——自愿

4. 个人养老金:扣12 000元/年,投资环节免,领取环节3%单独计税(2022年1月1日)——自愿、自缴

 个人养老金资金账户里的资金怎么使用,与存款有何区别?

个人养老金资金账户里的资金,可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

【注意】“自主选择”

 哪些人可以参加个人养老金?

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

在职人员不论是什么样的就业形态,即不论是单位就业人员还是灵活就业人员,不受就业地域、户籍限制,只要个人自愿都可以公平参加这个制度,跨省跨地域流动时,个人的权益都不受影响。

退休人员已领取基本养老保险待遇,不参加个人养老金制度。

如何开具账户:多渠道,建议通过商业银行开具

【举例】中信银行:本人携带身份证可开立个人养老金账户。银行与人社部的系统连接,在开立个人养老金账户和个人养老金资金账户的时候,可以一并进行相应的系统开立。

 个人养老金参加后改主意了,可以换商业银行开设个人资金账户吗?

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。

参加人办理个人养老金资金账户变更时,应向原商业银行提出,经信息平台确认后,在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

【注意】信息平台指人力资源社会保障部组织建设的个人养老金信息管理服务平台。

参加人在个人养老金资金账户变更后,信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息,向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。

参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则,为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。

 如何缴纳和参加个人养老金

参加人可以按月、分次或者按年度缴费,缴费额度按自然年度累计,次年重新计算。

参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加,起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元,参加人可以自主决定缴多少,本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

 同时取得综合所得和经营所得如何扣除个人养老金

个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

登录国家社会保险公共服务平台(http://si.12333.gov.cn/),进入“首页——个人养老金——缴费凭证查询打印”界面下载纳税人的个人养老金月度缴费凭证。每月8日起纳税人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证。

取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。

取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除

个人按规定领取个人养老金时,由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

【重要提示】

如果扫描的缴费凭证二维码不是本人,将无法进行填报,系统会予以提示。

在“选择申报方式”界面,勾选“通过扣缴义务人申报”,并选择相应的扣缴义务人,点击提交即完成申报流程,扣缴义务人收到纳税人申报信息后将为纳税人办理税前扣除。

可通过“个人养老金扣除信息管理——查看我的扣除信息”界面,查询自己申报的个人养老金扣除信息。

在“选择申报方式”界面,勾选“通过扣缴义务人申报”,并选择相应的扣缴义务人,点击提交即完成申报流程,扣缴义务人收到纳税人申报信息后将为纳税人办理税前扣除。

可通过“个人养老金扣除信息管理——查看我的扣除信息”界面,查询自己申报的个人养老金扣除信息。

 个人养老金资金账户未进行投资的资金有利息吗?

个人养老金资金账户内未进行投资的资金按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息。(活期)

参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划,包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。

截止目前,共有129个基金产品、7个理财型养老保险产品可供选择。

 什么时候可以领养老金?

个人养老金资金账户封闭运行,参加人达到以下任一条件的,可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

(一)达到领取基本养老金年龄;

(二)完全丧失劳动能力;

(三)出国(境)定居;

(四)国家规定的其他情形。

参加人按月领取时,可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取,也可以按照自己选定的领取月数逐月领取,领完为止;或者按照自己确定的固定额度逐月领取,领完为止。

参加人选取分次领取的,应选定领取期限,明确领取次数或方式,领完为止。

 个人养老金资金账户内的资产可以继承吗?

参加人身故的,其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的,商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

参加人完成个人养老金资金账户内资金(资产)转移,或者账户内的资金(资产)领取完毕的,商业银行注销该资金账户。

 到底要不要开个人养老金账户

说明图中仅为购买环节省税粗略测算

说明二:领取个人养老金时,仍需交 3%的个税

说明三:如果税前月收入不超过8 000 元,对应超额累进税率不超过3%,个人养老金享受不到税收优惠。

说明四:就目前政策而言,个人养老金更适合缴纳个人所得税税率在3%以上的人。

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